快学用户_9056726 2023-03-09

问老师，去年年底预估了一笔成本，当时做账，做了以下分录：借：工程施工—劳务成本50万元，贷：应付账款—预估款50万元。借：主营业务成本50万元，贷：工程施工—劳务成本50万元。借主营业务收入100万元，贷：本年利润50万元，主营业务成本50万元，。借：本年利润50万元，贷：未分配利润50万元。今年1月收到该预估成本的发票60万元，该怎么做账

答疑老师2023-03-09

去年发生的预估成本部分，应该做结转成本的处理，具体步骤是：将去年的预估成本借贷分录抹去，新做以下分录：借：结转成本50万元，贷：应付账款—预估款50万元；借：主营业务成本60万元，贷：结转成本50万元，应付账款—预估款10万元；将本年的主营业务收入减少10万元（100万元-10万元=90万元）；借：主营业务收入90万元，贷：本年利润50万元，主营业务成本60万元。可以应用这种处理方式，来对预估成本或者预估收益做结转处理。