快学用户_9680320 2025-12-05

问工程施工方费怎么结转损益

答疑老师2025-12-05

首先归集工程施工成本，包括材料、人工、机械使用、其他直接及间接费用等，分别记入 “工程施工 - 合同成本” 相关明细科目。然后按完工百分比法等确认工程收入，借 “应收账款” 等，贷 “工程结算”，同时借 “工程施工 - 合同毛利”，贷 “主营业务收入”。最后结转损益，工程完工时，借 “工程结算”“主营业务成本”，贷 “工程施工 - 合同成本”“工程施工 - 合同毛利”“主营业务收入”；未完工期间，将已确认收入与成本分别结转至 “主营业务收入” 与 “主营业务成本”。

快学用户_9680320 2025-12-05

追问：我上个月把材料结掉了，因为上月开出了材料发票，本月开出了施工费发票，我们是以销售为主，销售消防器材，施工费就是安装设备的安装费，我不知道怎么入账

答疑老师 2025-12-05

回答：如下分录，供您参考：上月材料发票开具：借：应收账款等（含增值税）贷：主营业务收入 - 材料销售应交税费 - 应交增值税（销项税额）同时结转成本：借：主营业务成本 - 材料销售贷：库存商品 - 消防器材本月施工费发票开具：借：应收账款等（含增值税）贷：主营业务收入 - 施工服务应交税费 - 应交增值税（销项税额）同时结转成本：借：主营业务成本 - 施工服务贷：应付职工薪酬、累计折旧等（依施工成本构成）

快学用户_9680320 2025-12-05

追问：我们没有折旧费

快学用户_9680320 2025-12-05

追问：因为没有固定资产

答疑老师 2025-12-05

回答：施工成本可能主要就是人工等费用了。本月施工费成本结转：借：主营业务成本 - 施工服务（人工等成本）贷：应付职工薪酬等（对应人工等科目）

快学用户_9680320 2025-12-05

追问：老师您好！预缴的税金及附加，没有用掉，怎么处理

答疑老师 2025-12-05

回答：预缴的税金及附加没用完，分情况处理：若后续还有应纳税款，可直接抵减下期应缴纳的同税种税金及附加；若确定不再有相关业务产生应税事项，可申请退税，向主管税务机关提交退税申请及预缴完税凭证等资料，待审核通过后退回多缴款项。

快学用户_9680320 2025-12-05

追问：是夸区域预交的，因为我们暂时没有税金及附加，

快学用户_9680320 2025-12-05

追问：我不知道该怎么入凭证，不想去退税才40元钱，

答疑老师 2025-12-05

回答：- 增值税： - 缴纳时：借“应交税费 - 未交增值税”，贷“银行存款”； - 放弃退税：类似企业所得税，留在“应交税费 - 未交增值税”借方，待后续有销项税额时自然抵减，无需单独账务动作。