小规模结转税金的会计分录

小规模结转税金的会计分录

小规模纳税人计提税款时:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应缴税费--应交增值税

缴纳税款取得税票后:

借:应缴税费--应交增值税

贷:银行存款

1,月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额.

2,月底,销项税额大于进项税额:

(1)计算应交增值税:

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税.

(2)结转:

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税.

贷:应交税金-应交增值税-未交税金.

(2)缴纳:

借:应交税金-应交增值税-未交税金.

贷:银行存款.

购进时借:库存商品/原材料(价税合计金额)贷:银行存款/应付帐款/预付帐款销售时借:银行存款/应收帐款贷:主营业务收入/其他业务收入贷:应交税费--应交增值税结转成本时借:主营业务成本/其他业务成本贷:库存商品/原材料(价税合计金额)

小规模结转成本是价税合计吗

一..如果是一般纳税人,那结转成本就是不含税价,因为在购入时,进项税是可以抵扣的核算时:

1.发生时做:

借:/库存商品;(不含税价)

借:应交税金:应交增值税:进项税;(进项税)

贷:应付账款/银行存款;(价税合计);

2.因此结转商品成本是是不含税的做:

借:主营业务成本;(不含税价)

贷:/库存商品

二,,如果是小规模购入的商品,那就按含税价,因为小规模不能抵扣,价税合计在统计在采购成本中:

1)发生时做:

借:库存商品(价税合计);

贷:应付账款/银行存款(价税合计);

2.)结转成本做:

借:主营业务成本;(税价合计)

贷:/库存商品(税价合计)

以上,就是小规模结转税金的会计分录.小规模月底也是通过填写增值税纳税申报表缴纳,按照小规模3%的税率计算缴纳增值税,当然如果享受了免税政策的,那么就进行零申报.另外,小规模的成本是要包含不能抵扣的进项税额的.