​固定资产盘亏进项税要转出吗?

固定资产盘亏进项税要转出吗?

盘亏一般是管理不善,要做转出.

1、2009年1月1日之前,固定资产的进项税在购入时计入成本而不是抵扣,不存在转出的问题;

2、2009年1月1日之后,固定资产的进项税在购入时不计入成本,进行过抵扣的,处理方式和存货相同.

进项税金已经抵扣了的固定资产,盘亏的话,就需要作进项税额转出;否则,不需作进项税额转出,要转出时,分录为;

借:待处理财产损溢-累计折旧;

贷:固定资产,

应交税费-应交增值税-进项税额转出,

盘盈了固定资产,不会有多的进项税抵扣,而盘亏了固定资产,会把已抵扣的进项税转出.

进项税额转出的情形有哪些?

不得从销项税额中抵扣的进项税额,但是企业已经抵扣的,需要作进项税额转出处理,具体情形包括:

1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.

其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.

2.非正常损失所对应的进项税,具体包括:

(1)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务.

(2)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务.

(3)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

(4)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程.

3.特殊政策规定不得抵扣的进项税

(1)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.

纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

以上整理的资料内容,就是我们关于"固定资产盘亏进项税要转出吗?"这一问题的具体分析.在2009年1月1日之后,我们企业固定资产盘亏的话,那么进项税是需要转出的.如果是在这个时间之前的话,固定资产盘亏,我们的进项税是可以不转出的.