​咨询服务税率是多少?

咨询服务税率是多少?

营改增后,一般办税人咨询服务税率为6%.小规模纳税人适用于3%的税率

根据财政部财政部和国家税务总局《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》(财税[2011]131号),总结并加以解释如下:

(1)提供有形动产租赁服务,税率为16%.注:本条是对提供有形动产租赁服务适用增值税税率的规定.①有形动产租赁,包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁.②远洋运输的光租业务和航空运输的干租业务属于有形动产经营性租赁,适用税率为增值税基本税率17%.

(2)提供交通运输业服务,税率为11%.注:本条是对交通运输业服务的适用增值税税率的规定.对远洋运输企业从事程租、期租业务,以及航空运输企业从事湿租业务取得的收入,按照交通运输业服务征税,适用税率为11%.

(3)提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6%.注:本条是对提供部分现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)适用增值税税率的规定.适用6%税率的部分现代服务业服务包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务.

(4)财政部和国家税务总局规定的应税服务,税率为零.

咨询服务费用如何做账?

1.对于咨询服务公司,这个咨询服务属于公司的主营业务,其会计分录如下:

借:应收账款/银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

2.如果属于其他业务收入,则会计分录如下:

借:应收账款/银行存款等

贷:其他业务收入

应交税费--应交增值税

3.如果是支付给其他公司咨询服务费用:

借:管理费用等科目

贷:银行存款/库存现金

主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入.主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别,如工业企业的主营业务收入指产品销售收入;建筑业企业的主营业务收入指工程结算收入;交通运输业企业的主管业务收入指主营业务收入;批发零售贸易业企业的主营业务收入指商品销售收入;房地产业企业的主营业务收入指房地产经营收入;其他行业企业的主营业务收入指经营(营业)收入.企业在填报主营业务收入时,一般根据企业会计"损益表"中有关主营业务收入指标的上年累计数填写.

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