​其他债权投资分期付利息会计分录

其他债权投资分期付利息会计分录

其他债权投资,是指由公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产.该类金融资产的条件如下:企业管理该资产的业务模式 既以收取合同现金流量为目标,又以出售该金融资产为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅对本金和以未来偿付本金金额为基础的利息的支付.

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,并且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产.

企业取得持有至到期投资时:

借:持有至到期的投资--成本

持有至到期的投资--利息调整

应收利息

贷:银行存款

分期付息、一次还本的债券投资计提债券利息:

借:应收利息

贷:投资收益

持有至到期投资--利息调整

企业处置持有至到期投资:

借:银行存款

持有至到期投资减值准备

贷:持有至到期投资--成本

持有至到期投资--利息调整(可借记)

持有至到期投资--应计利息

投资收益(差额,可借记)

出售其他债权投资会计分录

某企业在1998年4月31日按加计自1月1日起的应付利息在内共51500元的价格买入A公司面额50000元,年利率12%的公司债券作为短期投资,用银行存款支付.付息日为6月30日和12月31日.在购买4个月后,该企业于8月31日出售该债券,加计自7月1日起的应计利息共得52400元,款项存入银行.

编制该企业投资A公司债券及出售债券的所有会计分录

购买时:

借:交易性金融资产-成本 50000

应收利息 1500

贷:银行存款 51500

计提4,5,6月利息分录均为:

借:应收利息 500

贷:投资收益 500

同时6月还多一笔收到利息的分录:

借:银行存款 3000

贷:应收利息 3000

计提7,8月利息分录同4,5月

出售时:

借:银行存款 52400

贷:交易性金融资产-成本 50000

应收利息 1000

投资收益 1400

以上整理的资料内容,就是我们关于其他债权投资分期付利息会计分录的详细回答,这样次大家对其他债权投资分期付利息的会计分录,就知道怎么去处理了.对于其他债权投资,我们也是可以对外进行出售的,涉及到的会计分录一并分享出来了.