简述增值税进项税额不得抵扣的情况

简述增值税进项税额不得抵扣的情况

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.

纳税人的交际应酬消费属于个人消费.

注:自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣.

(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务.

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务.

(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程.

(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.

(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形.

增值税进项税额在什么情况下要转出?

购进的货物或者应税劳务用于非增值税应税项目,需要进项税转出.

包括提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产、不动产在建工程.

用于免税项目,包括农业生产者销售的农产品、避孕药品和用具、古旧图书等,购进的货物或发生的应税劳务 ,需要应税转出.

公司用于员工的集体福利或者个人消费,需要进项税转出.

企业购进的应税货物或者劳务发生非正常损失,需要进项税转出.

简述增值税进项税额不得抵扣的情况有哪些?针对这个问题,上文中列举出了其中不能抵扣的情形,包括发生了非正常的损失的在产品、不动产、购进货物等等.另外,如果是非正常损失,一般还需要做相应的进项税额的转出.大家明白了吗?