一般纳税人增值税计入什么会计科目

一般纳税人增值税计入什么会计科目

增值税的科目设置一般分为两种情况,分别是一般纳税人以及小规模纳税人.

一般纳税人:在"应交税费"科目下设置"应交税费--应交增值税"和"应交税费--未交增值税"两个明细科目进行核算,其中,"应交税费--应交增值税"科目分别设置"进项税额"、"已交税金"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"等专栏.

小规模纳税人:设置"应交税费-应交增值税"科目.

一般纳税人和小规模纳税人的增值税会计科目分录处理有什么不同?

小规模纳税人没有进项税核算,同时税率也不同,小规模为3%,一般纳税人为16%.

账务处理:

1、一般纳税人在应交税费科目下设应交增值税科目,应交增值税科目下设:进项税额、销项税额、进项税转出、转出未交增值税、未交增值税等科目核算企业的增值税.

发生增值税销售业务的时候,贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

发生采购业务时候,借:应交税费-应交增值税(进项税额)

月末把销项税额减进项税额的余额为:

本月应交增值税

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)

下月支付增值税时:

借:应交税费-应交增值税(未交增值税)

贷:银行存款

2、小规模纳税人只设"应交税费--应交增值税"科目就可以了.发生增值税销售业务的时候,贷:应交税费-应交增值税,支付增值税时:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

一般纳税人增值税计入什么会计科目?整体上来说,根据小编老师罗列的相关资料我们都知道一般纳税人和小规模纳税人企业的增值税设置都有提及,相信大家看完上文资料后对此科目设置都有一定理解;如果你们对于上文的增值税科目的有什么看法,小编老师希望你们可以来我们网站上找老师进行提问,这里会有老师给你解答的.