计提的主营业务收入是否计提缴纳增值税

计提的主营业务收入是否计提缴纳增值税

计提的主营业务收入是否计提缴纳增值税?是的.具体处理如下:

一、小规模纳税人

小规模纳税人只需在"应交税费"科目下设置"应交增值税"明细科目,不需要设置三级专栏(进项税额、销项税额、进项税额转出之类)及除"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"(这两个其实也基本用不着)外的明细科目.也就是说,小规模纳税人基本使用"应交税费--应交增值税"就足以核算增值税计提、缴纳了.

例1:甲公司本期销售货物,取得含税价款103万元(征收率3%).确认收入并计提增值税分录如下:

借:应收账款、银行存款等103万

贷:主营(其他)业务收入 100万

应交税费--应交增值税 3万

申报、缴纳分录:

借:应交税费--应交增值税 3万

贷:银行存款 3万

二、一般纳税人

1、销售收入

借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

2、期末结转

借:应交税费--应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

3、申报、缴纳分录:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

一般纳税人的会计处理

1、发生收入时:

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税--销项税额

2、购进固定资产/物料时

借:固定资产/原材料

应交税费--应交增值税--进项税额

贷:银行存款/应付账款

3、转出未交增值税

借:应交税费--应交增值税--销项税额

贷:应交税费--应交增值税--进项税额

应交税费--应交增值税--转出未交增值税(销项减去进项的差额)

4、计提增值税

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

下月缴纳税费时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

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