​增值税进项税额如何处理

增值税进项税额如何处理

收到增值税专用发票:

借:库存商品

原材料

管理费用等

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款

应付账款等

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税金.

增值税销项税额分录

发生销售时:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

增值税结转分录

(1)月份终了,企业计算出当月应交未交的增值税:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

下期交纳时(含以前各期)

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

(2)月份终了,企业计算出当月多交的增值税:

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

增值税减免账务处理

借:应交税费--应交增值税(减免税款)/应交税费--应交增值税(小规模纳税人)

贷:营业外收入

进项税额如何计算?

进项税额的计算公式:进项税=购买价格*增值税税率.通常购货时购买价格都是包含增值税的价格,计算进项税额时,要先换算成不含税价:不含增值税价格=含税价/(1+增值税税率).

增值税进项税额如何处理?通过对上文提及到的相关资料学习,很多学员们应该非常清楚一般纳税人企业符合条件的增值税专用发票是可以申请进项税额抵扣的,如果销项税额不足抵扣的,可以留置下期继续抵扣.小规模纳税人企业则是不可以抵扣,更多相关的介绍资料欢迎你们来这里学习.