企业所得税年报资产折旧怎么填

企业所得税年报资产折旧怎么填

1.会计上计提减值准备固定资产折旧的处理.税法规定,企业持有固定资产期间资产增值或者减值,通常不得调整其计税基础,企业计提的固定资产减值准备应进行纳税调增.由于企业计提的减值准备已进行纳税调增,并未在税前扣除,所以尽管固定资产的账面净值已经减少,但此时其计税基础并未调整,仍应按税法确定的计税基础计算折旧并扣除.

2.企业处置已提取了减值准备固定资产的填报.企业在计提坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备等的时候,毫无疑问应在《纳税调整项目明细表》中填列,按照该表填报说明"第32行'资产类调整项目(二)资产减值准备金'第1列"账载金额"填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金金额(因价值恢复等原因转回的资产减值准备金应予以冲回)",对于会计上不允许转回的长期资产类减值准备,由于其处置时并不直接影响损益,不能直接在该行填列,否则就会出现错误.如例中的2016年,如果将处置时冲回的固定资产减值准备填在该行,会导致当年再调减36万元,明显是重复调整.

3.企业固定资产、无形资产等长期资产由于发生减值等原因,其账面价值和计税基础产生了差异,当企业在转让上述资产时,有时会出现转让所得,这时该如何进行填报呢?假如案例中2016年转让设备的收入是70万元,则账面转让所得=70-45=25万元,税务所得=70-63=7万元,仍应调减应纳税所得额18万元,但新申报表没有规定明确的填报位置.这时建议在《纳税调整项目明细表》第34行"资产类调整项目(四)--其他"中进行填报.

企业所得税A类年报网上申报应怎么填?

根据《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》(国家税务总局公告2016年第30号)规定:一、在增值税纳税申报其他资料中增加《营改增税负分析测算明细表》(表式见附件1),由从事建筑、房地产、金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报,具体名单由主管税务机关确定.因此,尽管贵公司公司项目为简易征收,到现在一直没收入,但每月申报增值税时需要填报申报税负测算表.

上述文章针对企业所得税年报资产折旧怎么填的问题进行了具体的解答.看完文章,大家都学会填写的方式了吗?其实就只需要按照实际的发生额填写就可以了.但是要注意的是,不同的资产类型其折旧的年限和方法也是不一样的哦!