银行存款账户核算的内容包括哪些

银行存款账户核算的内容包括哪些

(1)银行存款是指企业存放在开户银行的可随时支用的货币资金.企业的银行存款,要设置"银行存款"科目核算,本科目核算企业存入银行的各种存款.企业如有存入其他金融机构的存款也可以在本科目核算.

(2)有多币种存款的企业,应当按照币种分别设置"银行存款日记账"进行明细核算.

(3)企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等,分别设置"银行存款日记账",由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记.每日终了,应结出余额."银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对,至少每月核对一次.月末,企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应按月编制"银行存款余额调节表"调节相符.

(4)银行存款的主要账务处理.

①企业将款项存入银行或其他金融机构,借记本科目,贷记"库存现金"等有关科目;提取现金和支出款项,借记"库存现金"等有关科目,贷记本科目.

②企业应当加强对银行存款的管理,定期对银行存款进行检查,对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的,应当查明原因进行处理,有确凿证据表明无法收回的,应当根据企业管理权限报经批准后,借记"营业外支出"科目,贷记本科目.

(5)本科目期末借方余额,表示企业期末存放在开户银行的可随时支用的货币资金.

银行存款账户的类型有哪些?

银行存款账户可以分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户.

1、基本存款账户

是企业办理日常结算和现金收付的账户.企业的工资、奖金等现金的支取,只能通过基本存款账户办理.

2、一般存款账户

是企业在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位的账户,企业可以通过本账户办理转账结算和现金缴存,但不能办理现金支取.

3、临时存款账户

是企业因临时经营活动需要开立的账户,企业可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付.

4、专用存款账户

是企业因特定用途需要开立的账户,企业通过本账户只能办理具有特定用途的款项的存取和转账.

银行存款账户核算的内容包括哪些?银行存款账户核算内容包括企业存入银行的各种资金,银行存款账户也可以核算各种不同币种资金的收存情况,企业会计核算的时候,涉及银行存款的账务处理,大家可以参考我们上面的介绍,进行相关的账务处理.