招待费进项税额转出的会计分录怎么做

招待费进项税额转出的会计分录怎么做

答:分录如下:

发生时:

借:管理费用-招待费用

应交税费-应交增值税-进项

贷:现金.

转出时:

借:管理费用-招待费

贷:应交税费-应交增值税-进项转出.

业务招待费进项税可以抵扣吗?

答:纳税人业务招待费属于个人消费支出,不得抵扣进项税额.

政策依据:财税(2016)36号

第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.

纳税人的交际应酬消费属于个人消费.

招待费进项税额转出会计分录

1、餐饮行业缴纳的是营业税,业务招待费没有进项税额,没有抵扣税.

2、在企业所得税汇算清缴时,招待费只是在计算应税所得额时予以调整,不用做账务调账.不用做凭证,不用做账.

所以,业务招待费的抵扣税不存在是否要转出

业务招待费发票的进项税进行认证抵扣了,现在要将进项税转出来,会计分录怎么处理

发生时,借;管理费用-招待费用,应交税费-应交增值税-进项,贷:现金.转出时,借:管理费用-招待费,贷:应交税费-应交增值税-进项转出.

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