个人出租非住宅税收有哪些优惠政策？

回答1：

您好，出租方需要缴纳以下税费：1、增值税：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的规定：“（九）不动产经营租赁服务。5.其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。” 根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）：“二、其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。”根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件１《营业税改征增值税试点实施办法》的规定：“第五十三条 纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。（二）适用免征增值税规定的应税行为。”2、（1）城市维护建设税：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。（2）教育费附加：教育费附加率为3%。（3）地方教育附加：地方教育附加率为 2%。3、房产税：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）“第三条 ……房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。第四条 ……依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。”4、城镇土地使用税：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号）“第三条　土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。”具体税额请携带房屋资料到主管税务机关确认。5、印花税：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表 》的规定：“财产租赁合同，包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同，按租赁金额1‰贴花。税额不足1元，按1元贴花”。6、个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第四十八号）的规定：“第三条 个人所得税的税率：……五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。第六条 应纳税所得额的计算：……四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。”根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》（国税发〔1994〕89号）“（二）纳税义务人出租财产取得财产租赁收入，在计算征税时，除可依法减除规定费用和有关税、费外，还准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税义务人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。”根据《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕639号）“三、《国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复》（国税函〔2002〕146号）有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：（一）财产租赁过程中缴纳的税费；（二）向出租方支付的租金；（三）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（四）税法规定的费用扣除标准。”上述回复仅供参考，具体税款征收以主管税务机关的确认为准。祝您在夜冰会计网校学习愉快。