应交税费个人所得税怎么调整

应交税费个人所得税怎么调整

补扣工资薪金个人所得税,借:其他应收款-个人,贷;应交税费-个人所得税(代扣代缴个人所得税)

个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人.居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税.

企业应交税费是什么?

企业根据税法规定,应交纳的增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船税等应通过"应交税费"科目进行核算.

贷方登记应交纳的各种税费;借方登记实际交纳的税费.期末余额一般在贷方,反映企业尚未交纳的税费.期末余额如在借方,反映企业多交或尚未抵扣的税费.

(一)主要账户设置

1、"应交税费--应交营业税"、"应交税费--应交城市维护建设税"、"应交税费--应交教育费附加"等,主要用于核算相关税费.

2、"营业税金及附加"账户属于损益类性质,主要用来核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费.该账户期末结转后无余额.

(二)主要经济业务的账务处理

1、应交增值税的账务处理

(1)一般纳税人应交增值税的账务处理

(2)小规模纳税人应交增值税的账务处理

小规模纳税企业的特点:小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务,一般情况下,只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票;小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务,实行简易办法计算应纳增值税税额;小规模纳税企业的销售额不包括其应纳增值税额.

小规模纳税企业购入货物无论是否具有增值税专用发票,其支付的增值税额均不计入进项税额,不得由销项税额抵扣,而计入购入货物的成本.

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