所得税汇算清缴关联关系表怎么填

所得税汇算清缴关联关系表怎么填

根据国家税务总局公告2016年第42号国家税务总局《关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》第一条相关规定:实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报.

那么《关联企业往来报告表》如何正确填写?下面为大家进行讲解.

《企业年度关联业务往来报告表填报表单》列示报告表全部表单名称及编号.企业应根据自身涉税业务,选择"填报"或"不填报".选择"填报"的,需要完成相应表单的填报;选择"不填报"的,可以不填报相应表单.选择"不填报"的表单,可以不上报税务机关.

《G000000报告企业信息表》企业在填报报告表前,首先填报报告企业信息表,为后续报告提供指引.报告企业信息表主要包括表头、基本信息、企业内部组织部门信息、企业高级管理人员信息、企业主要股东信息情况等部分.

《G100000中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》本表为企业年度关联业务往来报告表主表,企业应当根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策,以及适用会计准则或会计制度的规定,填报企业年度关联业务往来等有关项目.

《G101000关联关系表》本表填报本报告年度所属期间内与企业发生关联交易的关联方基本信息.

《G102000有形资产所有权交易表》本表适用于本报告年度所属期间内发生关联有形资产所有权交易的企业填报.

《G108000关联劳务表》本表适用于本报告年度所属期间内发生关联劳务交易的企业填报.

如何填写G101000关联关系表中的"关联关系类型

财务人员在填写年度关联业务往来报告表时,常常对G101000关联关系表中的"关联关系类型"难以判断,那么究竟该如何判断本企业与关联方之间的关联关系呢?

关联关系类型有7种,根据实际情况选择即可:

01控股关联:一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上;双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上.(两个以上具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自然人共同持股同一企业,持股比例合并计算)

02融资关联:双方存在持股关系或者同为第三方持股,虽持股比例未达到25%的规定,但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上,或者一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保,与独立金融机构之间的借贷或者担保除外.

05生产经营特许权控制关联:双方存在持股关系或者同为第三方持股,虽持股比例未达到25%的规定,但一方的生产经营活动必须由另一方提供专利权、非专利技术、商标权、著作权等特许权才能正常进行.

08购销、劳务控制关联:双方存在持股关系或者同为第三方持股,虽持股比例未达到25%的规定,但一方的购买、销售、接受劳务、提供劳务等经营活动由另一方控制.

09任命、委派高管关联:一方半数以上董事或者半数以上高级管理人员(包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员)由另一方任命或者委派,或者同时担任另一方的董事或者高级管理人员;或者双方各自半数以上董事或者半数以上高级管理人员同为第三方任命或者委派.

10家族、亲属关系关联:具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的两个自然人分别与双方具有01、02、05、08、09关系之一.

99其他关联:双方在实质上具有其他共同利益的关系.

对于所得税汇算清缴关联关系表怎么填这一问题上述文章已经为大家作了梳理解读.现在对于关联关系表的填报及关联关系的判定大家可能已经有了一个框架性的认识,但是在实务中关联关系表的填报处理可能更加复杂,如果大家涉及到这类问题,可以点击问答向我们咨询哦~