​小微企业所得税减按25%是什么意思?

小微企业所得税减按25%是什么意思?

减按25%是企业所得税针对小型微利企业的最新规定,对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业,按应纳税所得额分为两段计算,一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,实际税负为5%(25%*20%);二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,实际税负10%(50%*20%).

应纳税额和应纳税所得额区别:

1、应纳税所得额是以企业所得税为计税依据,按照企业所得税法规定,应纳税所得额为企业每一年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除,以及弥补的以前年度亏损后的余额.

2、应纳所得税额,就是企业当期应当缴纳的税额,等于应纳税所得额乘于适用税率.

应纳税额是应纳税所得额乘以适用税率的结果,用公式表示为:

应纳税额=应纳税所得额*适用税率.

法律依据:《中华人民共和国企业所得税法》第五条

小微企业所得税的计提与减免分录是怎样?

1、小微企业计提企业所得税时:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

2、小微企业发生企业所得税减免时:

借:所得税费用(红字)(减免部分)

贷:应交税费--应交所得税(红字)(减免部分)

小微企业所得税计提与减免时,可以通过"所得税费用"科目或红字科目以及"应交税费"相关二级科目或红字科目处理,其中"所得税费用"科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,并可以根据费用的项目和类型设置对应的二级明细科目.

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