财政部部长助理李勇谈注册会计师行业的监管和发展

     注册会计师行业越来越被寄予厚望，但遗憾的是，琼民源案、红光案等一桩桩令人触目惊心的案件的出现，令这一行业一直备受质疑，而近期爆出的银广夏事件使之再次处于不利局面。我们该怎样正确看待这一行业的现状和前景呢？就此，记者采访了财政部部长助理、中注协秘书长李勇。

　

　　记者：我们注意到，最近几年注册会计师行业取得了长足进步，但也出现了不少问题，请问您对此如何看待和评价？

　

　　李勇：九十年代以来，随着国内市场经济体制的不断建立和完善，注会行业获得了比八十年代快得多的发展速度，事务所和注册会计师大量增加，市场参与程度加深。但是同时也带来了不少问题：其一，一些早期加入注册会计师队伍的人员未经过行业考试，而且专业知识、执业经验都很局限，这就造成了从业人员的职业道德和执业素质总体不高；其二，1999年以前，事务所大多挂靠各级政府，执业机构受行政影响干预比较多，风险意识较弱；其三，由于种种历史原因，注册会计师的执业环境也不是很好。这些主客观因素，使国内注册会计师的执业质量不是特别理想，与市场经济相对完善的国家相比，会计师独立、客观、公正执业的难度无疑要大得多。

　

　　1997年到1999年间，是注会行业突飞猛进的时期。事务所通过进行脱钩改制，与政府完全断开，成为合伙制的事务所，风险意识大大增强，没有能力的人慢慢被淘汰，人员进一步年轻化，业务素质得到了很大提高。此外，行业监管和整合的力度不断加大，制度逐步得到完善，这些都为会计师事务所更好的执业和提供高质量的服务奠定了基础。

　

　　记者：近期因注册会计师执业质量问题引发的案件，特别是大案、要案数量明显增加，请问从监管的角度怎么看待这些案件？另外，您在刚刚召开的全国注协秘书长会议上提出，当前注协的工作重点是加强行业监管力度，打击弄虚作假行为，那么在监管过程中应该注意哪些问题？

　

　　李勇：近期股市爆出的一系列恶性事件对整个行业的影响非常大，它对于投资者信心、市场的稳定和健康发展、经济的运行都会产生负面作用。应该从两方面看这个问题：一方面，类似事件在发达国家也会出现，从某种意义上说，受到利益的驱动，这种事件的发生是不可避免的，如英国的巴林银行倒闭事件、美国证券市场出现的内部人操作等恶性违规事件。对此我们不要大惊小怪，如果认为出了事整个行业就不行了，那就有些走极端。另一方面，这些恶性事件的出现确实给我们一个警醒，必须认真对待，分析作假行为的原因，对造假者一定要让他出局。如银广夏事件，作假手段并不高明，但它利用了人们普遍崇尚绩优股的心理。目前正在调查这起事件，如果是造假，一定要严肃处理；如果是过失，也要按规定处理；如果没有问题，就要给出说明。绝不能含含糊糊，姑息养奸，这样做，可以给其它会计师事务所形成警示效应。

　

　　在监管过程中，还要注意两种错误趋向：一种趋向是认为作假等等问题是“前进中的泡沫”，不用立即制止也会自行纠正。如果这样的话，问题可能会很快蔓延开来，出事的频率会更大，可能给监管工作造成更大困难，所以说，一定要把作假之风扼杀在萌芽状态。另一种趋向是“搞监管运动”。出事的时候大张旗鼓抓监管，风头一过就不持续。这种做法的危害也很大。我们必须认识到，监管工作是一个长期艰巨的过程，必须冷静对待，通过制定制度、办法和措施，形成强大的监管制度和监管网来稳步进行。

　

　　记者：银广夏事件等诸多事件的发生为我们带来了哪些反思？您如何看待注册会计师行业的未来发展前景？

　

　　李勇：银广夏事件目前尚在调查之中，但从以前发生的事件来看，从注册会计师的角度来说，有些教训还是值得我们吸取的。其一，它说明我们跟国际同行比还有很大的差距。跟国际上的“五大”相比，无论是从人员质量、风险控制、执业规范还是职业道德等方面的差距都是很明显的。其二，国内的执业人员必须要想办法来提高执业质量，现阶段来说，主要是需要增强风险意识和执业敏感度，严格按照既定的审计程序办，要对执业过程中出现的各种新现象保持高度的警惕性。

　

　　尽管现在一些事务所在执业过程中出现了种种问题，但我对注会行业的发展前景仍很乐观。从政策导向看，“十五”计划已明确要大力发展中介行业，国务院、财政部已经把大力发展注册会计师和评估等中介行业作为改革的一项重要任务，这既是压力更是动力；此外，注会行业的从业人数和市场需求急剧扩大，说明发展潜力也很大。目前国内注会行业发展的当务之急是“抓质量，上规模”，以此进一步提高审计手段和技术，缩小与国际同行的差距。估计再经过5年左右的发展，我们的会计市场可以形成一支相对成熟的注册会计师队伍，对此，我个人充满信心，并将不移余力地推动这一进程。