更正所得税怎么做分录

更正所得税怎么做分录

只能做"以前年度损益调整"?

缴税时,借:所得税?贷:银行存款?

调整:借:以前年度损益调整

贷:所得税?

借:利润分配?

贷:以前年度损益调整

补交所得税怎样做分录?

1、补交上年所得税时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等

2、做补提分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--所得税

3、做结转分录

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

对于以前年度少记的费用还可以在企业所得税税前扣除吗?

答:《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定,根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.

企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税.

亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理.

以上就是更正所得税怎么做分录的全部内容,完成更正申报后,如由于更正产生的税款,请即时进行扣款或凭系统开具的银行端缴税凭证前往银行缴纳税款.想必大家都已经看完了,有没有自己的收获呢?如果还对其他的会计知识感兴趣,欢迎前往官网.