所得税汇算清缴资产总额平均值怎么算

所得税汇算清缴资产总额平均值怎么算

"103资产总额(万元)":填报纳税人全年资产总额季度平均数,单位为万元,保留小数点后2位.资产总额季度平均数,具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

"104从业人数":填报纳税人全年平均从业人数,从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和,依据和计算方法同"资产总额"口径.

所得税汇算清缴怎么做会计分录?

应补缴税额的,

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳税款时,

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

多缴税额的,

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

所得税汇算清缴,其实就是上年度所得税清算的一个过程.每年5月31日前需向税务机关提交.

所得税汇算清缴方法:整理账本和报表、查补未入账收入、及时付款费用、费用扣除、核对税款、填写申报表、企业的汇算清缴纳税申报.

企业所得税汇算清缴时间:

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.

企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.

企业注销的,应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税.

所得税汇算清缴资产总额平均值怎么算?上述文章中列举出了具体的计算公式.其实就是将企业全年的季度平均值除以四就可以了.另外,在计算出数据之后,大家一定要记得保留小数点的后两位.更多相关的内容请持续关注本网站的更新.