小规模纳税人增值税年末如何结转

小规模纳税人增值税年末如何结转

不需要结转.小规模纳税人只需在"应交税费"科目下设置"应交增值税"明细科目,不需要设置上述专栏及除"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"外的明细科目.

小规模纳税人应交增值税只需设置一个明细科目,销售时记入贷方,实际缴纳时计入借方即可.

如有税收优惠,可转出为营业外收入.

小规模纳税人增值税的核算,仅设置"应交税金-应交增值税"会计科目.

小规模纳税人增值税的账务处理

销售货物,提供劳务时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

缴纳增值税:

借:应交税金-应交增值税

贷:银行存款

如果符合免征增值税情况,合计月销售额未超过10万元,季度销售额未超过30万元,确认税金减免为营业外收入:

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

营业外收入是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入.营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的,不需要企业付出代价,实际上是一种纯收入,不需要与有关费用进行配比.因此,在会计核算上,应当严格区分营业外收入与营业收入的界限.通俗一点讲就是,除企业营业执照中规定的主营业务以及附属的其他业务之外的所有收入是为营业外收入.

营业外收入主要包括:债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等.

小规模纳税人增值税年末如何结转?针对这个问题,小编来总结一下.小规模纳税人所缴纳的增值税在年末的时候是不需要进行结转的,可以直接通过应交税费的科目来进行核算,设置一个应交增值税的明细科目就可以了.大家明白了吗?