递延所得税资产和负债完整的会计分录

递延所得税资产和负债完整的会计分录

发生递延所得税资产或负债,不计入所得税费用发生可抵扣暂时性差异

借:递延所得税资产

贷:应交税费--企业所得税

发生应纳税暂时性差异

借:应交税费--企业所得税

贷:递延所得税负债以后年度发生转回时,再冲回.

递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额.

递延所得税资产和负债是怎么形成的

是由于账面价值和计税基础之间产生差异而形成的.

【递延所得税资产】

资产类账户,资产的账面价值小于其计税基础,会产生可抵扣暂时性差异;

负债类账户,资产的账面价值大于其计税基础,会产生可抵扣暂时性差异;

以上两者都表示,当期多交了所得税,但是多交的这部分所得税在将来某个时间可以抵扣回来.

【递延所得税负债】

资产类账户,资产的账面价值大于其计税基础,会产生应纳税暂时性差异;

负债类账户,资产的账面价值小于其计税基础,会产生应纳税暂时性差异;

以上两者都表示,当期少交了所得税,但是少交的这部分所得税在将来某个时间需要补交出去.

会计处理方面:主要可以和所得税费用、资本公积--其他资本公积、商誉匹配使用.但绝大部分都与所得税费用有关.

递延所得税资产和负债完整的会计分录的讲解如上,末尾,小编建议大家对递延所得税资产、负债确认的一般原则稍作了解,这能帮助我们写相关分录的时候不至于写偏,当然本文的部分内容--递延所得税资产和负债的形成也要好好了解,还有其他问题,就咨询答疑老师吧.