母公司与全资子公司合并抵消

母公司与全资子公司合并抵消

母子公司中投资收益的抵销,核心就是子公司在实现利润时,在个别报表上确认了利润分配,也相应的计提了盈余公积,应付利润,并形成未分配利润年末

子公司根据子公司的净利润:

借:利润分配--应付现金股利

贷:应付股利

借:利润分配--提取盈余公积

贷:盈余公积

最后形成年末的未分配利润

由于母子公司按权益法进行核算,所以在母公司的账上也会确认对子公司的投资收益:

借:长期股权投资--损益调整(子公司的净利润)

贷:投资收益

这部分投资收益与自己公司利润合并一起,再进行提取盈余公积、应付利润,同时形成未分配利润.

这样母公司根据自己公司的净利润(这里面包含了子公司的净利润)

借:利润分配--应付现金股利

贷:应付股利

借:利润分配--提取盈余公积

贷:盈余公积

最后形成年末的未分配利润

母公司与全资子公司合并报表如何编制?

母公司出资成立子公司,合并报表编制方法:

一、集团公司本部设立的分公司期末应该将其所有报表(资产负债表、利润表、现金流量表)与集团本部报表合并之后作为集团本部报表进行数据的披露,所以分公司也没有实收资本(独立核算的非法人机构),所以不会牵扯按子公司合并的权益等抵消.

二、合并过程应该是将关联方交易及往来余额进行抵消后再进行合并,分公司年末未分配利润是要上交集团公司(本部)的,所以在做合并利润分配表时要通过"其他转入",将分公司的未分配利润加到母公司的可供分配利润中来.按合并后的所有者权益填制所有者权益变动表.

常见的母子公司之间的内部抵销事项:

与母公司对子公司长期股权投资项目直接有关的抵销处理:

(1)、母公司对子公司长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的调整和抵销.

(2)、母公司内部投资收益与子公司期初、期末未分配利润及利润分配项目的抵销.

以上内容是对于母公司与全资子公司合并抵消的解答,这说的就是利润之间的合并抵消,具体的做法按照上文分录就行了,除了利润,合并报表编制的时候还要注意所有者权益等项目,更多的内容欢迎点击小窗口获取详细的学习资料.