退地方教育费会计分录怎么做

退地方教育费会计分录怎么做

1、业务发生时，做计提：

借：营业税金及附加（其他业务支出、营业外支出、固定资产清理等相关科目）

贷：应交税费——应交营业税（50*3%或5%）

                    ——应交城建税（营业税额*1%或5%或7%）

                   ——应交教育费附加（营业税额*3%）

2、缴税时

借：应交税费——应交营业税

                    ——应交城建税

                   ——应交教育费附加

   贷：银行存款或库存现金##

借：应收帐款/银行存款 50万元

贷：营业收入/其业务收入 50万元

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费——应交营业税

应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加。

3.退地方教育费附加

借：营业外收入 

  贷：主营业务税金及附加

城市维护建设税及教育费附加税率是怎么算的

1.计税基础

（1）城市维护建设税依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税和消费税税额为计税依据。

《城市维护建设税暂行条例》第三条规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据,分别与产品税,增值税,营业税同时缴纳.第五条规定,城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项,比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。

（2）教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税和消费税税额为计税依据。

教育费附加税,是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人,就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加。

根据国务院国发(1986)第50号文的有关规定,教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据,分别以增值税、消费税、营业税同时缴纳。

2.征收率

城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳,市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。

教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳。

3.计算公式

（1）城市维护建设税=(增值税+营业税+消费税)*征收率

（2）教育费附加==(增值税+营业税+消费税)*征收率

退地方教育费会计分录怎么做？业务发生时，做计提，借记营业税金及附加（其他业务支出、营业外支出、固定资产清理等相关科目），贷记应交城建税、应交教育费附加等科目。教育费附加税,是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人,就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加。