已经抵扣的作废发票进项转出分录

    已经抵扣的作废发票进项转出分录

　　1.首先收到货物和发票并认证:

　　借:原材料或库存商品

　　应交税金-应交增值税-进项税额

　　贷：现金/银行存款/应付账款

　　2.对方作废后,如果进货退回去:

　　借:原材料或库存商品(红字)

　　贷：现金/银行存款/应付账款(红字)

　　应交税金-应交增值税-进项税额转出

　　3.对方作废后,如果进货不退回去:

　　借:其他应收款

　　贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出

　　待对方开具正确的发票后并认证:

　　借:应交税金-应交增值税-进项税额

贷:其他应收款

　　已经抵扣的发票红冲发票进项转出分录

　　借:待处理财产损溢、应付职工薪酬、固定资产、无形资产等

　　贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

　　"进项税额转出"记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额.借:库存商品或原材料等    贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,一般纳税人可以在"应交税费"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目.月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额,自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目,借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费--未交增值税

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