一般纳税人应交增值税会计分录怎么做

一般纳税人应交增值税会计分录怎么做

结转销项税额、进项税额

结转进项时 借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税--进项税额

结转销项时 借:应交税费--应交增值税--销项税额

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

结转进项税转出时

借:应交税费--应交增值税--进项税额转出

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

1) 如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;

2) 如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

缴纳时 借: 应交税费--未交增值税 贷:银行存款

一般纳税人应交增值税的计算方法?

答:1、首先一般纳税人如何计算应缴纳的增值税

应纳增值税=销项税额-进项税额-上期留抵税额

2、然后计算销项税额:

本月含税销售金额(开票金额)= 专普票实际销售金额+专普票实际销项税额

当月销项税合计="专用发票实际销项税额"+"普通发票实际销项税额"

3、最后计算应交税额=当月销项税合计-进项税额-上期留抵税额

如果金额小于0,则不用交税,就变成"本期留抵税额"了

如果想要提前交税,进项发票就少认证几张,留在下月认证.

注意,发票认证期限:开票日起360天

进口货物的应交增值税是怎么计算的呢?

进口商品是需要交纳增值税的.进口的货物是外国出口的货物,几乎每个国家都出口退税,所以进口的货物是不含税的(非个海关会代为征收进口货物的增值税、消费税、关税.进口货物的增值税与内销货物增值税的区别在于:进口环节的增不能抵扣任何税额.

进口货物的增值税=组成计税价格*增值税税率组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税税额

如果进口货物不同时缴纳消费税,其组成计税价格为:组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税

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