递延所得税资产借方表示什么贷方表示什么

递延所得税资产借方表示什么贷方表示什么

答:递延所得税资产借方反映企业产生的未来可以抵减的税额;递延所得税负债借方反映当期转回的前期确认的应缴所得税.

资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目,贷记:递延所得税资产科目.

附:《企业会计准则--应用指南》规定,"递延所得税资产"科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产.资产负债表日,企业应按确认的递延所得税资产,借记该科目,贷记"所得税费用--递延所得税费用"科目.资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的,应按其差额确认,借记该科目,贷记"所得税费用--递延所得税费用"等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额作相反的会计分录.该科目期末为借方余额,反映企业确认的递延所得税资产.

当资产的账面价值大于或者小于资产的计税基础时的账务处理

1、资产的账面价值小于资产的计税基础:

借:所得税费用

递延所得税资产

贷:应交税费--应交所得税

2、资产的账面价值大于资产的计税基础:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

递延所得税负债

负债与资产的处理相反.

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