一般纳税人增值税月末怎么转结

一般纳税人增值税月末怎么转结

月份终了:

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金:应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:

借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目

贷记"应交税金--未交增值税"科目.

2.当月上交本月增值税时:

借记"应交税金:应交增值税(已交税金)"科目

贷记"银行存款"科目.

3."应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税.

"应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

一般纳税人缴纳增值税怎么计算?

一般纳税人应交税算法:

1、应交增值税=销项税-进项税

销项税=含税价÷(1+税率)×税率

2、城建税=应交增值税税额×7%

3、教育附加=应交增值税税额×3%

4、地方附加=应交增值税税额×2%

5、水利建设基金=销售额×0.6~1‰ (各省征收标准不一)

应纳增值税=销项税额-进项税额-上期留抵税额

本月含税销售金额(开票金额)= 专普票实际销售金额+专普票实际销项税额

当月销项税合计="专用发票实际销项税额"+"普通发票实际销项税额"

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位.一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额.

1、增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定.

2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定.

需符合以下条件:有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料.

增值税相关的问题在会计上也是一个比较常见的问题,在各大会计职称考试中经常考到.大家要知道,一般纳税人缴纳结转增值税通常都是通过应交税金的科目来进行的.文章中对具体的一般纳税人增值税月末怎么转结的问题进行了讲解,大家可以参考.