增值税加计抵减申报表怎么填

增值税加计抵减申报表怎么填

生产、生活性服务业纳税人可按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额.为了与之相配套,《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)中发布了新版增值税一般纳税人申报表,在《增值税纳税申报表附列资料(四)》(以下简称《附列资料(四)》)中增加"二、加计抵减情况"相关栏次,用于填报加计抵减额.

具体来说,这一栏次的填写应分为三步.

第一步:填写1~4列,计算出本期可抵减额.

第二步:填报第5列"本期实际抵减额".

值得关注的是,在填报第5列"本期实际抵减额"栏次时,若第4列"本期可抵减额"≥0,且第4列<主表第11栏"销项税额"-第18栏"实际抵扣税额"(即抵减前的应纳税额),则第5列=第4列;若第4列≥主表第11栏-第18栏,则第5列=主表第11栏-第18栏;若第4列<0,则第5列等于0.

第三步:计算第6列"期末余额"栏次.

过渡到主表,第19栏"应纳税额"=第11栏"销项税额"-第18栏"实际抵减额".其中,"实际抵减额"对应《附列资料(四)》的第5列.

增值税加计抵减账务处理怎么做?

根据财政部发布的关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读,"生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记"应交税费--未交增值税"等科目,按实际纳税金额贷记"银行存款"科目,按加计抵减的金额贷记"其他收益"科目."

因此,增值税加计抵减的会计分录

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

其他收益

增值税加计抵减申报表怎么填?如果是生活服务业,加计抵减的税率就是百分之十.在填写的时候,大家按照可抵减额和实际抵减的数额进行填写就可以了.在会计上,抵减的数额是属于政府的补贴收入,所以计入其他收益的科目中即可.