跨年度发票账务处理怎么做

跨年度发票账务处理怎么做

企业跨年度费用单据两种情况,第一种情况是本年度收到的费用票据属于以后年度的费用,譬如一次性支付房租、物业费等;还有一种情况是属于本年度的费用票据没能及时在本年度取得,需要在以后年度取得入账.对此,本篇文章将会给您带来此案例,主要讲述的是跨年度的费用发票分录,如下:

企业2016年度发生费用支出15万元,因为未及时支付货款,2017年1月份付款后才取得正式发票,该企业如何进行账务处理,汇算清缴时如何进行应纳税所得调整?

该笔业务应作如下会计分录:

借:管理费用 150000

贷:应付账款 预提费用 /暂估成本150000

次年,该单位付款后取得发票,首先冲减上述凭证,重新作如下会计分录:

借:管理费用 150000(红字)

贷:应付账款 预提费用 /暂估成本 150000(红字)

借:管理费用 150000

贷:银行存款 1500000

取得的以前年度发票如何进行税务处理?

关于取得跨期发票涉税处理.《企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原 则,属于当期的收人和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收人和费用;不属于当期 的收人和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.

本条例和国务院 财政、税务主管部门另有规定的除外.关于企业提供有效凭证时间问题,《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》 (国家税务总局公告2011年第34号)规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于 各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面 发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

依据上述规定,企业取得的以前年度发票,不允许作当期费用税前扣除.

跨年度发票账务处理怎么做?如果发票跨年了,但是只要是在有效期之内,都是可以正常入账的.发票的有效期现在是360天,如果超过了这个期限就不可以使用了.上文的内容就介绍完毕了.更多相关的内容请持续关注本网站的更新!