小规模纳税人纳税账务处理怎么操作

小规模纳税人纳税账务处理怎么操作

小规模纳税人只需要设置"应交税费--应交增值税"明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或多缴数.该科目的借方记录已缴增值税;贷方记录应交增值税;期末借方余额反映企业多缴的增值税;期末贷方余额反映企业欠缴的增值税.

小规模缴纳企业所得税;

计提的时候,借所得税费用 贷应交税费-应交企业所得税

然后支付应交税费-应交企业所得税 贷银行存款.

企业所得税一般按照按月(季)预缴,年终汇算清缴. 企业所得税适用税率25%,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关审批,可减按20%税率计算缴纳.企业所得税的征收方式有2种,一种是查账征收,另一种是核定征收

小规模纳税人免征增值税怎么做账?

1、取得收入时:

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-减免税额

2、月底结转免缴的增值税:

借:应交税费-应交增值税-减免税额

贷:营业外收入

一般纳税人转为小规模,留底的进项税额,账务要怎么处理

月末或季末时不计提城建税和教育费附加.

税法规定,增值税一般纳税人不可以开具增值税专用发票给小规模纳税人.

但作为小规模纳税人已经取得了增值税专用发票的话,就作为普通发票用来入帐就可以了,将抵扣联和发票联一起入作为备查,不能进行抵扣,这是为了以防对方增值税一般纳税人如果发现或被查出开错发票,到时会到你处调查用.

小规模纳税人纳税账务处理怎么操作?小规模纳税人企业主要缴纳的税种就是增值税和企业所得税了.所以在缴纳增值税的时候,计入应交税费中的应交增值税科目就可以了.缴纳企业所得税的时候,在应交税费科目下设置应交企业所得税科目即可