外贸企业只有出口业务怎么做账务处理

外贸企业只有出口业务怎么做账务处理

一、需要注意:

1、购进出口商品的进项,不能抵扣. (营改增后,支付货运代理国内费用部分增值税 发票能否抵扣?全国各地处理方法不一,最好与当地税局沟通后处理);

2、征退税率差与生产企业一样,计入主营业务成本.

二、常见帐务处理:

1、购进商品准备用于出口

借:库存商品

应交税金-应交增值税(进项税额) 17%

贷:应付帐款 /银行存款

2、根据购进商品对应的退税率,计算出应收退税额和转成本额

借:其他应收款-应收出口退税-增值税 供货发票不含税金额 *退税率

贷:应交税金-应交增值税-出口退税 13%(此笔凭证可以等出口退税申报审核审批通过后,根据退税申报汇总表来做 )

借:主营业务成本

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 4%

3、出口单据收齐且信息齐全申报成功,税局审核完毕,退回税款

借:银行存款

贷:其他应收款-应收出口退税-增值税

发生出口业务时出口退税怎么计算

1.当期不予抵扣税额=离岸价格×外汇价牌×(增值税率-出口退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

2.当期应纳税额(A)=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期不能免征税额)-上期留抵额

a. A>0 当期缴纳增值税; b. A<0当期有资格申请退税

3.当期免抵退税额(B)=离岸价格×外汇价牌×出口退税率

4.确定应退税额如果(-A)《=B,则应退税额=(-A);如果(-A)》=B,则应退税额=B

5.(-A)-B=期末留抵下期抵扣税额

出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款.

本篇文章着重解答了外贸企业只有出口业务怎么做账务处理的方法,有出口的业务意味着可以出口退税,我们申报缴纳增值税的时候,记得在相关栏目填入免税税额,如果只有出口要退税的税,那么可以进行零申报,因为没有增值税要缴纳.