建筑业预缴企业所得税会计分录

    建筑业预缴企业所得税会计分录

　　在月末（季度末）计提企业所得税分录如下

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费--应交所得税

　　同时做如下分录

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　在实际缴纳时分录如下：

　　借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

　　建筑劳务公司一般纳税人预缴税款会计分录

　　一. 一般纳税人,预缴增值税时,

　　借:应交税费--应交增值税--已交税金

　　贷:银行存款

　　在增值税申报表中,"本期已缴税额"、"分次预缴税额"栏填写预缴的增值税额.

　　二.小规模纳税人,预缴增值税时,

　　借:应交税费--应交增值税

　　贷:银行存款

　　在增值税申报表主表中,"本期预缴税额"栏填写的预缴增值税额

　　异地施工预缴增值税时是否可以扣除分包款?

　　答:一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额.纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.

　　所以选择一般计税,在施工地预缴税款时可以扣除分包款;在实际申报时,计税收入因为是收取的全部价款和价外费用,所以,分包项目取到的增值税专用发票可以抵扣进项税.

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