摊余成本计量其它债权投资

摊余成本计量其它债权投资

结合分录明确一下持有至到复期投资的初始计量:

借:持有至到期投资--成本(面值制)

应收利息/持有至到期投资--应计利息

贷:银行存款(注意:交易费用)

持有至到期投资--利息调整(可借可贷)

金融资产或金融负债的摊余百成本:

(一)扣除已偿还的本金;

(二)加上(或减去)采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额;

(三)扣除已发生的减值损失(仅适用于金融资产).度

期末摊余成本=初始确认金额-已偿还的本金±问累计摊销额-已发生的减值损失

该摊余成本实际上相当于持有至到期投资的账面价值.

摊余成本实际上是一种价值,它是某个时点上未来现金流量的答折现值.

其他债券投资的会计处理

1.取得

借:其他债权投资--成本(面值)

--利息调整(差额,也可能在贷方)

应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)

贷:银行存款等

2.持有

借:应收利息(票面金额×票面利率)

其他债权投资--应计利息(票面金额×票面利率,到期一次还本付息债券)

贷:投资收益(期初账面余额或期初摊余成本×实际利率)

其他债权投资--利息调整(差额,也可能在借方)

(1)公允价值上升

借:其他债权投资--公允价值变动

贷:其他综合收益

(2)公允价值下降

借:其他综合收益

贷:其他债权投资--公允价值变动

3.处置

借:银行存款等

贷:其他债权投资(成本、利息调整、应计利息、公允价值变动)

投资收益(差额,也可能在借方)

借:其他综合收益

贷:投资收益(或相反分录)

针对摊余成本计量其它债权投资的处理,上述文章中进行了具体的解答.其他债权投资也是属于债券投资的一种方式,相关的问题在会计上也是比较常见的,大家在复习的时候要注意.另外,文章中还对其会计处理进行了整理,以供参考.