汇算清缴没有取得发票调增怎么填写

汇算清缴没有取得发票调增怎么填写

汇算清缴的应纳税所得额调整不需要做账务处理.如果,企业会计准则,调整以前年度损益,小企业会计准则,直接计入成本费用.在所得税前不得扣除.

《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明第9条《纳税调整项目明细表》(A105000)规定,本表填报纳税人财务、会计处理办法(以下简称会计处理)与税收法律、行政法规的规定(以下简称税法规定)不一致,需要进行纳税调整的项目和金额.

所得税汇算清缴程序

1、填写纳税申报表并附送相关材料

纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础,自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表(包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等等),向主管税务机关办理年度纳税申报.

2、税务机关受理申请,并审核所报送材料

主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后,经审核其名称、电话、地址、银行帐号等基本资料后,若发现应由主管税务机关管理的内容有变化的,将要求纳税人提供变更依据;如变更内容属其他部门管理范围的,则将敦促纳税人到相关部门办理变更手续,并将变更依据复印件移交主管税务机关.

3、主动纠正申报错误

纳税人于年度终了后45日内办理了年度纳税申报后,如果发现申报出现了错误,根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定:纳税人办理年度所得税申报后,在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的,可以填报《企业所得税自查申报表》向税务机关主动申报纠正错误,税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额.

4、结清税款

纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额,年度终了后4个月内清缴税款.纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的,在4月底以前将应补缴的税款缴入国库;预缴税款超过全年应缴税款的,办理抵顶或退税手续.

汇算清缴没有取得发票调增怎么填写?小编在此复述一遍,其实如果是企业的应纳所得额调整是不需要进行账务上的处理的,但是对于企业的以前损益,就需要将其计入成本费用中填列核算了.文章中还为大家整理了相关的汇算清缴的具体程序.