上年营业外收入为记账汇算清缴写在哪

上年营业外收入为记账汇算清缴写在哪

直接在未按权责发生制确认收入填就可以了.

营业外收入亦称"营业外收益".指与生产经营过程无直接关系,应列入当期利润的收入.是企业财务成果的组成部分.例如,没收包装物押金收入、收回调入职工欠款、罚款净收入等等.营业外收入在"利润"或"利润或亏损"账户核算.在企业的"利润表"中,营业外收入需单独列示.属于企业营业外收入的款项应及时入账,不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支.企业营业外收入的核算在"营业外收入"账户下进行,也可在该账户下按各种不同的收入设置明细账户进行明细核算.

营业外收入在汇算清缴中怎么填?

1、《收入明细表》的填报.

《企业所得税年度纳税申报表(A类)》(简称《主表》)的"营业外收入"具体反映在《收入明细表》(附表一(1))第17行"营业外收入"项下的相关项目内.其中:

第18行"固定资产盘盈":填报纳税人在资产清查中发生的固定资产盘盈.

第19行"处置固定资产净收益":填报纳税人因处置固定资产而取得的净收益.

第20行"非货币性资产交易收益":填报纳税人发生的非货币性交易按照国家统一会计制度确认为损益的金额.执行企业会计准则的纳税人,发生具有商业实质且换出资产为固定资产、无形资产的非货币性交易,填报其换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额;执行企业会计制度和小企业会计制度的纳税人,填报与收到补价相对应的收益额.

第21行"出售无形资产收益":填报纳税人处置无形资产而取得净收益的金额.

第22行"罚款收入":填报纳税人在日常经营管理活动中取得的罚款收入.

第23行"债务重组收益":填报纳税人发生的债务重组行为确认的债务重组利得.

第24行"政府补助收入":填报纳税人从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产的金额,包括补贴收入.

第25行"捐赠收入":填报纳税人接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产捐赠确认的收入.

第26行"其他":填报纳税人除上述第18行至第25行以外在"营业外收入"科目核算的其他营业外收入,包括处置生物资产、股权、债权等财产取得的收入.

2、应记未记收入的调整.

《收入明细表》(附表一(1))"营业外收入"下的各项内容主要填报纳税人按照国家统一会计制度核算的、与生产经营无直接关系的各项收入金额,年末发现有记错科目和应记未记的收入应在《纳税调整项目明细表》(附表三)的第5行"未需要注意的是:上述"非货币性资产交易收益"与"视同销售收入"中"非货币性交易视同销售收入"的内容不同,前者为销售固定资产、无形资产等资产交易,后者为销售货物或提供劳务性质的交易.

上年营业外收入为记账汇算清缴写在哪?这种情况下,可以在汇算清缴中的未按权责发生制确认的收入的栏目中进行填列.另外,在汇算清缴表格中,对于营业外收入的填列,还要涉及到收入明细表的填列.文章中已经为大家整理出来了.