企业所得税核定征收怎么进行账务处理

企业所得税核定征收怎么进行账务处理

应纳所得税额计算公式如下:

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率

1、交纳的所得税,账务处理:

借:应交税费--所得税

贷:银行存款

2、预提所得税时

借:所得税费

贷:应交税费--所得税

3、核定征收方式交的税与查账征收计提的应交所得税的差额,等汇算清缴时再多还少补.

企业核定征收如何进行账务处理

1、核定征收,指的是由税务机关根据纳税人情况,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式.

2、对于核定征收,企业所得税计算公式为:

应交所得税 =收入总额* 应税所得率*所得税税率

这里的应税所得率为税务局核定的税率

3、在我们国家,企业所得税税率分为以下三段:

一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税

4、例:当企业收入总额为20万元,核定应税所得率为6%,企业为一般企业.

应交所得税 =收入总额* 应税所得率*所得税税率

 =20*6%*25%

=0.3(万元)

5、季度末(月底),进行所得税计提

借:所得税费用

贷:应交税费-所得税

6、下月税收截止日期之前缴费后

借:应交税费-所得税

贷:银行存款

所以企业所得税核定征收怎么进行账务处理?以上我们针对相关问题做出了解答,也了解了核定征收是什么,怎么进行账务处理,也了解所得税的简单问题,怎么进行账务处理.所以我们在工作或者学习中遇到此类相关问题不要着急,好好看看题目再做解答哦.