加计扣除10%进项税账务的处理

加计扣除10%进项税账务处理

企业应当按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额,并单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况.

如果现行规定有不得从销项税额中抵扣的进项税额,则不得计提加计抵减额.

按规定不得加计的,已错误计提加计抵减额的进项税额的,需要作进项税额转出--应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额.

适用后,整年不会变动.单位确定适用加计抵减后,当年内不再调整,以后年度是否适用,根据上年度销售额计算确定.

2021年12月31日,加计抵减执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减.

由于单位个体原因,可以享受计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减的当期一并计提.实质上,从4月1日起开始的,可以享受加计抵减而没有享受的,可累计到享受当期一起计提加计扣除额.

加计扣除10%进项税账务处理具体如下:

借:应交税费--应交增值税(进项税额加计抵减额)

贷:其他收益--其他

进项税加计扣除申报表如何填写?

答:本表第六至八行仅限适用加计抵减政策的纳税人作相应填写,而其他纳税人无需填写.第八行"合计"与第六、七行之和相等.各列具体如何填写呢?如下所示:

第1列的"期初余额"对应填写的是上期期末结余的加计抵减额;第2列的"本期发生额"所对应填写的是按照规定本期计提的加计抵减额;第3列的"本期调减额"需要填写按照规定本期应调减的加计抵减额;第4列的"本期可抵减额"应当按照表中所列公式进行填写;第5列的"本期实际抵减额"所反映的是按照规定本期实际加计抵减额,按照有关要求进行填写;第6列的"期末余额"需按照表中所列公式填写本期结余的加计抵减额.

加计扣除10%进项税账务处理?以上就是增值税加计扣除10%进项税的账务处理,以及为大家介绍了进项税加计扣除申报表如何填写.希望对大家有所帮助.除了这些问题外,大家如果还有其他疑问可以咨询其他老会计或网课老师,今天就给大家介绍到这里了,感谢阅读.