公司计提社保个税财务处理

公司计提社保个税财务处理

1.计提次月工资以及社保费用时:

借:管理费用(管理部门人员的职工薪酬)

销售费用(销售人员的职工薪酬)

生产成本-直接材料(生产部门人员的职工薪酬)

-直接人工(生产部门人员的职工薪酬)

-制造费用(生产部门人员的职工薪酬)

研发支出(研发费用支出)

在建工程

贷:应付职工薪酬-工资

-社保(对应"管理费用")

2.实际发放工资时:

借:应付职工薪酬-工资

贷:银行存款等

应交税费--应交个人所得税

3.支付社保费用时:

借:应付职工薪酬-社保

贷:银行存款等

*部分公司会同时承担个人缴纳的社保部分,会计处理如下:

借:管理费用-社保(公司承担部分20%)

其他应付款-社保/代扣代缴个税(个人承担部分8%)

贷:银行存款等

工资8000(包含个税,社保),社保个人缴纳298 ,社保单位缴纳1000,个税缴纳150元,分录怎么做?

计提工资

借:成本费用等科目 8000

贷:应付职工薪酬-工资 8000

计提社保

借:成本费用等科目 1000

贷:应付职工薪酬-社保 1000

代扣社保及个税

借:应付职工薪酬-工资 448

贷:应交税费-个人所得税 150

其他应付款- 社保 298

缴纳个税

借:应交税费-个人所得税 150

贷:银行存款 150

缴纳社保

借:应付职工薪酬-社保 1000

其他应付款- 社保 298

贷:银行存款 1298

公司承担员工社保、个税,如何进行账务处理?

第一种方案是按照表面的理解,将企业承担的员工个人所得税、社保计入营业外支出.理由是:这部分支出并不是企业经营过程中应该负担的,按照相关法律规定应由个人负担,而且公司约定的薪资也不包括这一部分,所以不计入应付职工薪酬,而计入营业外支出.

第二种方案是将企业负担的个税、社保视同对职工的薪酬支出.理由是:"实质趋同"原理,个人部分由公司来交,等于变相给员工涨工资.这样的好处,就是工资账务处理正常化,坏处是个税上多交点.

通过上文对公司计提社保个税财务处理的讲诉,我们首先要看是属于哪个部门,管理部门的计入管理费用,生产部门的计入制造费用,这一点每个纳税人一定要明确.希望本文能给你带来帮助,如果你有其他的会计难题,也可以咨询在线答疑老师哦!