​税控维护费减免税额需要即征即退分摊吗

税控维护费减免税额需要即征即退分摊吗

不是即征即退,是直接减免.

财税〔2012〕15号:五、纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

税控系统维护费账务处理怎么做?

借:管理费用

贷:银行存款等

按规定抵减的增值税应纳税额:

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

应交税费--应交增值税(小规模纳税人)

贷:管理费用等

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生各项产经营生产活动而发生的各种费用,包括但不仅限于:企业董事会和行政管理部门在企业日常的各项经营管理中发生的,或者应当由企业统一负担的公司经费、劳动保险费、工会经费、待业保险费、业务招待费、办公费、差旅费、咨询费、诉讼费、绿化费、福利费等.

税控维护费减免税额需要即征即退分摊吗?通过上文小编老师讲解到的相关知识学习,很显然大家都知道企业税控设备维修费减免是直接来减的,并不是通过即征即退方式来退税减免.相关的资料在上文都是有所阐述,如果你们还想学习其他方面会计知识,建议你们可以来本网站上搜索试试.