​应交税金进项税额在借方余额需要结转吗?

应交税金进项税额在借方余额需要结转吗?

应交税费月末有借方余额,表示企业进项大于销项的部分,也就是多余的进项税额,可留着次月进行抵扣,不需要结转.

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.

而企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金,不通过"应交税费"科目核算.

增值税销项和进项月末有余额怎么记账?

年末时,要将所有进项、销项、进项税转出等税额全部结转至未交增值税科目中,实际上,只要每月月末都将这些税额全部结转至未交增值税科目中,那么年末这些进项、销项、进项税转出科目都是没有余额.

月末将当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目中,这样可以体现当月需要缴纳多少增值税,相应分录如下:

借:应交税费/应交增值税/未交增值税

贷:应交税费/应交增值税/进项税额

借:应交税费/应交增值税/销项税额

贷:应交税费/应交增值税/未交增值税

再把上月缴纳的税金也转入未交增值税中,对应会计分录如下:

借:应交税费/应交增值税/未交增值税

贷:应交税费/应交增值税/已交税金

当月缴纳当月增值税时会计分录:

借:应交税费/应交增值税/已交税金

贷:银行存款

应交税金进项税额在借方余额需要结转吗?通过上述的内容讲解,我们已经清楚知道应交税金进项税额在借方余额的情况,也是不需要结转的,可以留到下个月抵扣即可.说到这里,对于增值税销项和进项月末有余额的记账操作,也简单阐述了一下.