递延所得税负债产生的原因

递延所得税负债产生的原因

递延所得税负债产生原因是资产的账面价值大于计税基础,产生递延所得税负债.

在未来期间计入企业的应纳税所得额,形成应纳税暂时性差异,计入"递延所得税负债".

递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额.

递延所得税负债确认的一般原则:除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外,企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债.除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产、负债相关的以外,在确认递延所得税负债的同时,应增加利润表中的所得税费用.

递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量.在我国,除享受优惠政策的情况以外,企业适用的所得税税率在不同年度之间一般不会发生变化,企业在确认递延所得税负债时,可以以现行适用税率为基础计算确定,无论应纳税暂时性差异的转回期间如何,递延所得税负债的确认不要求折现.

递延所得税负债主要指什么?

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债;

二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算;

三、递延所得税负债的主要账务处理.

贷记本科目

(一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税负债,借记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目,贷记本科目.

(二)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的,借记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目,贷记本科目;应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的,做相反的会计分录.

(三)、本科目期末贷方余额,反映企业已确认的递延所得税负债的余额.

2006年新的会计准则中,将原有的"递延税款"科目,更名为"递延所得税负债".

递延所得税负债的相关知识是每个会计从业人员需要了解的事情,递延所得税负债产生的原因是什么!据小编了解,由于资产的账面价值大于计税基础,这样就会导致递延所得税负债,看完了上述文章中小编的分析后,不知道各位对于这个知识点了解的怎么样了!