冲减以前年度管理费用会计分录

冲减以前年度管理费用会计分录

冲减以前年度管理费用会计分录怎么做

冲减本年发生的管理费用应做"管理费用"的借方红字,冲减当期损益规范的做法是:

借:管理费用--上缴管理费

贷:现金或银行存款 

贷:管理费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超季度计划除分管领导审批后,还须报总经理审批;如超年度计划额度,可拒绝报销)→编制记账凭证

借:管理费用-相关明细科目(部门专项)

贷:现金/银行存款/其他应收款

后续:涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核.

计提和缴纳增值税的会计分录

1、计提时:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

2、下月交纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

3、如果上月的已缴税金,上月交纳时:

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

4、月末结转:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(已交税金)

冲减费用的会计分录

冲回销售时做红字冲销凭证分录冲回上月的未开票销售分录:

借:应收账款,(金额用红字或负数)

贷:主营业务收入 (金额用红字或负数)

销项税 (金额用红字或负数)

再按销售发票做销售分录.

合并一下以前的分录,分录可以写为:

借:营业税金及附加

贷:营业外收入

实际上以前虚增了费用,同时虚增了收入,因此对当年的损益和分配并无影响.

冲减以前年度管理费用会计分录怎么做?这个问题小编在上文中做出了会计分录解答.在上文中小编也做出了关于计提和缴纳增值税的会计分录,供大家参考.今天文章就分享到这里了,如有其他疑问可以继续向小编提问,感谢观看.