常驻代表机构管理费用明细科目分录

一般以经费换算收入作为征收依据，因此常驻代表机构中最常用的是“管理费用”科目。现已2015第一季度为例，一般分录如下：

记1.   收到经费存入

借： 银行存款 

贷：经费收入  

记2.交社保

借：管理费用 ——社保金  

贷：银行存款             

 记3.发工资

  借：管理费用        

      管理费用—个人社保   - ***

  贷：现金            

 

记4. 经费收入

借：现金            

贷：经费收人        

 

记5. 交月物业管理费、电费

借：管理费用 —办公费   

贷：现金                

 

记6.交租金

借： 管理费用 —办公费   

贷：现金                 

 

记7. 交电话费

借：借： 管理费用 —办公费    

贷：现金                      

 

 

记8. 购文具

借： 管理费用 —办公费      

贷：现金                     

 

记9. 结息

借：银行存款   

借：财务费用     -**

 

记10. 缴基本户2011年第一期账户维护费

借：管理费用-办公费  

贷：银行存款         

 

记11. 交2010年第四季度税金

1/2交营业税及附加

借：应交税金-----营业税    

     应交税金-----城建税      

     应交税金----教育附加费   

     应交税金--堤围费          

贷：银行存款              

 

2/2交所得税

借：应交税金--所得税    

贷：银行存款            

 

记12. 交2010年下半年堤围费滞纳金

借：管理费用 --其他 

贷：银行存款        

 

 

 

记13  计提2011年第一季度税费（经费支出***元，换算收入***元）

借：主营业务税金及附加   

贷：应交税金——营业税  

           ——城建税   

           ——教育费附加

          ——地方教育费附加

 

记14  计提2011年第一季所得税

借：所得税                  

贷：应交税金——企业所得税  

 

 

记15.结转经费收入

借：经费收入      

贷：本年利润      

 

记16. 结转费用

借：本年利润     

贷：管理费用     

     财务费用       --**

     应交税金    

 

记17. 结转第四季度利润

借：利润分配--未分配利润      

贷：本年利润