调整12月份企业所得税怎么做

调整12月份企业所得税怎么做

把以前做的用红字凭证冲了,再做以下的凭证即可:  计提时  借:以前年度损益调整  贷:应交税费---应交企业所得税  缴纳时  借:应交税费---应交企业所得税  贷:银行存款  结转以前年度损益调整时  借:利润分配---未分配利润  贷:以前年度损益调整.

根据《企业会计准则第29号--资产负债表日后事项》规定,企业年度所得税汇算清缴事项属于资产负债表日后事项,应当按照资产负债表日后事项进行账务处理,通过"以前年度损益调整"科目核算.

例如,在企业年度所得税汇算清缴过程中补缴和退回的所得税都属于报告年度的所得税费用.因此,所得税汇算清缴过程中补缴或退回的所得税,属于资产负债表日后事项,应借记或贷记"以前年度损益调整"科目核算,贷记或借记"应交税费--应交所得税",并将"以前年度损益调整"科目余额转入"利润分配--未分配利润"科目

所得税有两种征收方式:核定征收和查账征收.

1、核定征收:

核定征收就是不考虑你的成本费用,税务机关直接用收入乘以一个固定比率(根据行业不同),得出的数就作为你的利润,然后再根据多少,乘以相应税率.所以,如果你单位所得税属于核定征收方式,不管利润是否亏损,只要有收入,就要计算缴纳所得税.

2、查账征收:

查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率,算出应纳税金.

如果你单位所得税属于查账征收方式,12月份有利润就要计算预缴所得税.

调整12月份企业所得税怎么做的内容就介绍到这里了,将"以前年度损益调整"转到"未分配利润"和盈余公积中.看完本文你知道了吗?需要注意的是我们要及时纳税以免带来不必要的麻烦.如果在实际操作中遇到什么问题,欢迎咨询在线答疑老师.