企业亏损如何计提所得税

企业亏损如何计提所得税

企业所得税一般都是季末计提,次月15日前申报缴纳,年底结转:

1、计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

2、上缴时:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

3、结转时:

借:本年利润

贷:所得税费用

《企业会计准则18号―所得税》(以下简称"所得税准则"),对亏损企业所得税的会计处理进行了变更,对当年产生的按照税法规定可以结转以后年度弥补的亏损,在符合条件的情况下,应确认与其相关的递延所得税资产,同时冲减当期的所得税费用.这样核算处理比较简单,但确认递延所得税资产的做法让人不易理解,为什么企业亏损了,反而确认一项资产,同时减少另外一项资产(所得税费用本身是一项瞬间的资产)?下面我们通过核算举例对亏损企业的所得税核算进行分析.

企业所得税费用怎么算?

公司所得税费用算法为:收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损.

公司所得税费用有两种计算方法:

直接法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损;

间接法:应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额;

公司所得税费用是指公司经营利润应交纳的所得税.公司所得税费用,核算公司负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在暂时性差异.如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.

关于企业亏损如何计提所得税的问题,在会计上需要通过应交税费的科目来进行相应的处理,并且,需要将其结转至企业的本年利润中.具体的分录上文中已经进行了示范.各位新手会计要对此类处理做到熟练掌握,在以后的工作中可能会用得到.