只给员工发了工资的一半怎么做账

只给员工发了工资的一半怎么做账

先计提当月工资,没有发的放在应付工资里,待发放时再核销,具体分录:

1)计提本月工资

借:生产成本 (工人工资)

制造费用 (车间管理人员和辅助人员工资)

管理费用 (公司管理人员工资)

贷:应付职工薪酬

2)发放时

借:应付职工薪酬

贷:现金 / 银行存款

应付职工薪酬贷方余额反映应发未发金额.

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照"工资,奖金,津贴,补贴"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"解除职工劳动关系补偿"、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算.

一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬.

二、本科目应当按照"工资,奖金,津贴,补贴"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"解除职工劳动关系补偿"、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算.

工资发放的会计分录怎么做?

计提工资时:

借:管理费用、销售费用、生产成本、制造费用等

贷:应付职工薪酬--工资

计提社保(企业自己承担的部分):

借:管理费用

贷:应付职工薪酬--社保

发放工资时:

借:应付职工薪酬--工资

贷:应付职工薪酬--社保(员工个人部分的社保)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

上交杜保时:

借:应付职工薪酬--社保

贷:库存现金或者银行存款

上交个人所得税时:

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

对于只给员工发了工资的一半怎么做账的问题,上述文章中进行了具体的讲解.如果只发了一半,那么剩余的一半就需要放在应发工资中下次发放,在会计上将发的工资先计提就可以了.发放的时候按照发放工资员工所属的部门来记账.