当月有留抵税额怎么做分录

当月有留抵税额怎么做分录

1、期末应交增值税科目,借方余额,则增值税期末有留抵,此金额不需要编制会计分录.

2、期末应交增值税科目,贷方余额,则公司本月需要交纳增值税,并且需要编制会计分录.

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷: 应交税费-未交增值税

本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税

3、下月初交纳增值税时分录

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款.应交税费-未交增值税科目

借方累计核算的本年交纳的增值税金额,贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额,期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额.

本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税.留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计.

留抵税额可以退税吗?

(一)自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度.同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:

1.自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;

2.纳税信用等级为A级或者B级;

3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;

4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的.

以上就是会计学堂小编对"当月有留抵税额怎么做分录"这一问题的解答,留抵税额是不用做账务处理的,并且税金累计,留到以后纳税期抵扣的没有时间限制.需要注意留抵税一定是对应了实际库存的,如果没有库存,说明货物发出但是没有计提,属于逃税行为.