​18年所得税年度如何申报

18年所得税年度如何申报

一、汇算清缴表格分类

汇算清缴表分为两类:

A类为一般纳税人填报、

B类为小规模纳税人填列

二、填报时间要求

2017年汇算清缴需要在2018年5月31日前完成.

三、填表(有网上申报和填表报送)

1、三项经费的计提(职工福利费、工会经费、教育费附加)按照实发工资薪金的2.5%比例扣除.(捐赠会计利润的12%可以税前扣除超过部分除、违反法律法规的罚款支出不得扣除)

2、营业外支出(捐赠会计利润的12%可以税前扣除超过部分除、违反法律法规的罚款支出不得扣除).

3、业务招待费的扣除比例为60%最高不超过营业收入的千分之五.

4、广告费营业收入的15%超出部分不得税前扣除.

5、白条做帐部分,需要自行挑出来.

6、固定资产折旧(不符合税法部分,如加速折旧或者计提比例高出税法规定需要调整增加应纳税所得额).

四、填表注意事项

1、财产损失要上报企业实际资产损失,应当在其实际发生损失的年度申报扣除,法定资产.

损失应当向税务机关提供证明,证明已符合法定损失确认条件且会计上已做处理.资产损失需要向主管税务机关申报后才能税前扣除.

2、减免税优惠要备案

3、年度亏损要弥补

五、其他注意事项.

1.查账征收企业用A表,核定征收企业用B表,不要搞错了.

2.没有收入的,也要申报,也要汇算;年中开业的也要申报,也要汇算.

3.申报汇算一定要注意连续性,因为牵扯弥补亏损问题,若断断续续的,弥补以前年度亏损就成问题了.这方面的案例可不少.

4.数据的填写要谨慎,一定要核实清楚再填写.若遇到报不过去的情况,要查找原因,千万不要为了通过而随意更改数据.因为申报的数据将进入数据库,金三系统的险比对就是依据数据库的数据进行的,随意更改数据,增加未知风险,马虎不得.

上年度所得税退还的会计分录怎么做?

企业所得税退还包括2种情况:是由于汇算清缴而多交企业所得税,一是金额较大,二是金额较小

1、金额较大的,会计分录如下:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

借:银行存款

贷:应交税金--应交企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

借:利润分配--未分配利润

贷:盈余公积--法定盈余公积

贷:盈余公积--法定公益金

2、金额较小的,会计分录:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:所得税

借:银行存款

贷:应交税金--应交企业所得税

18年所得税年度如何申报?通过上网提及到的相关介绍资料,学员们应该知道涉及到本年度和以前年度的所得税年报的申报是怎么做的,并且相关的会计处理资料在上文中都有提及的.如果你们还有其他方面的会计问题需要咨询,那么小编老师建议你们可以来这里提问,这里有很多资料以及专业会计老师给你们解答.