认证不抵扣进项税怎么处理

认证不抵扣进项税怎么处理

第一种情况是,购进时就可以确定不能抵扣的,可索要普通发票,按照普通 发票上注明的金额计入有关成本费用,如果取得的是专用发票,则需要价税合计

计入有关的成本费用中.

第二种情况是,购进抵扣之后发生不能抵扣的情形,需要作进项税转出:

借:管理费用 在建工程 原材料等科目

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

税务查出不能抵扣的进项税额,怎么账务处理?

补税:

借:应交税金-应交增值税进项税额转

贷:应交税金-未交增值税

借;应交税金-未交增值税

贷:现金/银行存款

往:

借:利润配 -未配利润

贷;前度损益调整

借:前度损益调整

贷:应交税金-未交增值税

借;应交税金-未交增值税

贷:现金/银行存款

超过期限不能抵扣的进项税怎么处理?

部分货物因超过规定期限没能及时抵扣的进项税额,可以计入货物成本,在企业所得税申报时不用进行纳税调整.

《企业所得税法》规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.

《企业所得税法实施条例》规定,《企业所得税法》第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出.合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出.

不得抵扣的进项税虽然没有进行抵扣,但是属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,另外,还属于"允许抵扣的增值税"以外的不能抵扣的增值税税金,是企业在生产经营过程是发生的税金支出,应该同购入的材料一同记入成本,在结转收入时同比结转成本并在企业所得税前进行扣除.

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